英國以其健全的法治體系、完善的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和強大的金融實力，成為了許多企業(yè)擴展海外業(yè)務的首選地。中國企業(yè)在英國本土開展實際經(jīng)營活動時，所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅的具體規(guī)定需要了解清楚。

英國市場優(yōu)勢

1.長期穩(wěn)定性與貿(mào)易便利化

關(guān)稅暫停期限至2027年：英國政府明確政策窗口期，為企業(yè)提供至少2年的布局緩沖。

2.供應鏈與物流基礎(chǔ)

本土化倉儲優(yōu)勢：英國擁有成熟的海外倉網(wǎng)絡。

3.競爭格局與差異化空間

品類機會：英國電商滲透率達87%，但家居、電子配件等類目仍依賴進口。中國賣家可依托供應鏈快速填補需求缺口。

品牌化路徑：英國消費者對高性價比品牌接受度高。

4.政府支持與融資便利

200億英鎊出口融資計劃中，中小企業(yè)可獲最高200萬英鎊貸款，緩解現(xiàn)金流壓力。此舉尤其利好跨境電商中小賣家，幫助其快速布局英國倉。

5.消費市場韌性

2024年2月英國GDP環(huán)比增長0.1%，制造業(yè)復蘇帶動消費能力回升。

倫敦、曼徹斯特等城市的高端消費群體對高性價比家居、電子配件需求旺盛，與中國賣家的供應鏈優(yōu)勢高度契合。

6.歐洲市場的協(xié)同效應

英國作為歐盟外的獨立關(guān)稅區(qū)，既可規(guī)避歐盟統(tǒng)一關(guān)稅壁壘，又可通過“英國-歐盟”雙倉模式輻射歐洲大陸。例如，德國電商市場預計2025年達1343億美元，英國成為跳板市場的戰(zhàn)略價值凸顯。

英國稅務體系

1.VAT稅號

英國本土企業(yè)需觸發(fā)營業(yè)額紅線（過去12個月或未來30天預計超閾值），并在超標的次月1日前完成注冊；

跨境賣家（非英國主體）無論銷售額多少，只要使用英國本地倉儲（如亞馬遜 FBA、第三方海外倉），需在貨物入倉90天內(nèi)注冊并綁定平臺，否則面臨商品下架、發(fā)貨限制等風險。

（1）稅率分類：

●   標準稅率20%（絕大多數(shù)商品）；

●   低稅率5%（如兒童座椅、節(jié)能設備）；

●   零稅率（如書籍、童裝），需嚴格按HMRC清單執(zhí)行，誤用可能觸發(fā)稽查。

（2）申報周期：

每3個月一次，需在會計期結(jié)束后1個月內(nèi)提交申報表，即使無銷售也需零申報，逾期將產(chǎn)生滯納金。

2.公司所得稅

（1）英國本土公司：

●   全球利潤納稅，稅率2023年起調(diào)整為19%-25%（根據(jù)利潤規(guī)模分級），可選擇排除外國常設機構(gòu)利潤；

●   需額外申報個人所得稅（股東分紅適用 20% 股息稅）。

（2）非英國本土公司（中國主體）：

●   無常設機構(gòu)（PE）時，僅在中國繳納企業(yè)所得稅；

●   若構(gòu)成PE（如在英設倉庫并授權(quán)本地團隊決策、雇傭英國員工、服務器位于英國），需就英國境內(nèi)利潤按25%稅率納稅。

英國公司注冊規(guī)范要求

注冊英國公司主要需關(guān)注以下三個方面：

1.注冊辦公地址的規(guī)范性

從2024年3月4日起，英國公司必須確保其注冊辦公地址符合新規(guī)則。這意味著公司需要擁有一個“適當?shù)牡刂贰保源_保文件能夠按時送達并引起公司代表的注意。

新規(guī)則要求注冊辦公地址不能再使用郵政信箱，并且如果公司的地址被認為不適當，將被更改為位于公司大樓的默認地址。

如果公司的地址更改為默認地址，則必須在28天內(nèi)提供適當?shù)牡刂泛退袡?quán)證據(jù)，否則可能會被從登記冊中刪除。

2.公司名稱的準確性和合規(guī)性

公司名稱將接受更嚴格的檢查，以確保不會給公眾留下錯誤或誤導性的印象。這項措施有助于提高Companies House所持有數(shù)據(jù)的準確性和質(zhì)量，并解決公司名稱濫用的問題。

3.登記冊信息的審查

登記官將擁有更大的權(quán)力來查詢、拒絕、澄清和刪除登記冊中的信息。如果某信息與其他可獲得的信息不一致，并且這種不一致導致注冊服務商懷疑其準確性，則可以拒絕該信息。

中國賣家企業(yè)在英國經(jīng)營時，應深入理解并嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，通過了解注冊英國公司的規(guī)范要求，VAT增值稅以及企業(yè)所得稅等稅收合規(guī)要求，確保涉稅交易合規(guī)。

RICHFUL瑞豐于2000年創(chuàng)立于香港。目前辦事處已遍布大中華區(qū)13個重要城市，專業(yè)人員超過200人。服務涵蓋：香港及離岸公司注冊，企業(yè)架構(gòu)搭建，財務及會計，財稅咨詢，特許牌照申請，上市公司秘書、新股上市及股票登記、債務托管及受信，財富管理，海外信托和基金會設立，人力資源、薪酬管理，綜合性商務、企業(yè)及投資者服務等領(lǐng)域。

RICHFUL瑞豐系Vistra卓佳集團成員公司。作為領(lǐng)先的企業(yè)和私募基金客戶關(guān)鍵業(yè)務專業(yè)服務機構(gòu)，Vistra卓佳在全球50多個國家/地區(qū)設有辦事處，擁有9000多名員工，服務實體超過20萬家，資產(chǎn)行政管理規(guī)模達3950億美元。客戶包括1400家港股上市公司，50%名列《財富》雜志的500強企業(yè)及66% PEI 300全球領(lǐng)先私募股權(quán)投資機構(gòu)。